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娄底职业技术学院财务管理制度

[日期:2016-06-30]   来源:娄底职业技术学院   作者:娄底职业技术学院   阅读:57次[字体: ]
娄底职业技术学院财务管理制度
 
第一章 总则
第一条 为了进一步规范学院财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,促进学院健康发展,根据《事业单位财务规则》(财政部令第68号)、《高等学校财务制度》(财教〔2012〕488号)和国家有关法律法规,结合学院具体情况,制定本制度。
第二条 学院财务管理的基本原则:执行国家有关法律法规和财务规章制度,坚持勤俭办学方针,妥善处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学院和个人三者利益的关系。
第三条 学院财务管理的主要任务:合理编制学院预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学院决算,真实反映学院财务状况;依法多渠道筹集资金,努力节约支出;建立健全学院财务制度,加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;加强对学院经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。
 
第二章 财务管理体制
第四条 学院实行“统一领导、集中管理、财务重大事项实行集体决策”的财务管理体制。学院统一财经方针政策,统一财务收支计划,统一财务规章制度,统一资金调配。
第五条 学院计划财务处作为学院唯一财务机构,是学院财务管理的职能部门。计划财务处在院长和分管院长的领导下,对全院的财务活动实行统一归口管理。切实加强计划财务处对全院财务工作与资金使用的计划与管理职能。
第六条 学院按照《会计法》和上级主管部门的要求设立财务会计岗位,全院从事财务会计工作的人员,必须取得《会计从业资格证书》。财会人员调动工作或离职时,必须在规定期限内与接管人员办清交接手续。
第七条 各部门单位安排一名兼职报账员,负责办理本部门单位有关财务报账手续。
 
第三章  预算管理
第八条  学院预算是指学院根据年度事业发展计划和任务编制的年度综合财务收支计划。学院预算由收入预算和支出预算组成。
第九条 学院预算编制的原则。
学院预算的编制坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,不编制赤字预算预算由资金来源预算和支出预算组成。资金来源预算积极稳妥,支出预算优先安排人员经费、正常运转经费、教学科研经费。做到统筹兼顾、保证重点、注重效益、厉行节约。
第十条 学院预算编制程序。
每年11月30日前由部门单位向计划财务处提交本部门单位下年度支出预算申请表,目标管理单位提交年度目标收入与支出计划。12月30日前由计划财务处根据下年度总的经费来源与工作重点,参考上年度预算执行情况,在部门单位申报的基础上分类归集、测算分析,根据需要与相关部门单位进行沟通,编制预算草案报计划财务处分管院领导审核,经院长审定后提交党委会研究,最后由教代会讨论通过后实施。
第十一条 为了便于精确分析并确定学院每年正常运转与事业发展所需要的必要资金,更加科学合理的安排学院各类经费支出预算,根据资金支出渠道与管理方式的不同将预算资金分为公用经费、专项经费和立项经费三个方面。公用经费是指电话费、差旅费、接待费、办公电脑维修与耗材使用费、打印费等。学院根据一定标准统一核定的行政办公费用;部门的接待费不单列,统一列党政办公室统筹管理。专项经费是指各部门在履行本部门工作职责时所必须的工作经费;立项经费是指要经过立项采购的资产购置、实验室建设、基建、维修和绿化等项目所需的经费。
第十二条 部门预算申报的相关规定。
1.公用经费的申报。部门申报公用经费时,必须在计划财务处下发的统一标准范围内申报。
2.专项经费的申报。为了规范经费支出口径、方便归类统计与分析,行政专项经费名称原则上按上年度确定的名称不予改变,如有异动必须经分管领导、计划财务处、计划财务分管领导同意后方可调整。
3.立项经费的申报。为了更加科学合理的安排学院资产购置、实验建设、基建、维修、绿化等立项项目所需的资金,项目立项时要经过充分论证后才能安排预算。项目申报必须在年度预算安排前由使用部门与承办部门提出项目建设方案,按项目大小分级审批立项,10万元以下报院长审批,10万元至50万元报院长办公会审批,50万元以上报党委会审批。经批准立项的项目由分管计划财务的领导牵头组织,财务、审计、监察、资产、承办部门、使用部门等相关单位就建设项目技术方案、项目预算的合理性、建设时间等内容进行论证,涉及到专业性、技术性强的还必须聘请专家组成专家组参与论证,专家组由计划财务处与监察处一起讨论组建,其他院领导根据需要由牵头院领导邀请参加。项目验收由承办部门会同使用部门,参加人员为资产、财务、纪检及据项目验收需要参加的其他人员,具体由承办部门分管领导决定(项目立项申报及执行流程图见附图一,建设项目立项审批表见附图二)。
第十三条  预算执行与调整
1.各部门要强化预算管理意识,年度预算颁布后,进入财务预算管理软件系统中刚性执行。各部门必须严格按预算规定的经费项目与金额进行开支,不得互相调剂,确实追加的按追加程序办理。
2.预算编定后,原则上不追加预算。坚决禁止先斩后奏超预算开支,违者除对擅自超支部分不予开支外还要追究部门负责人的相关责任。特殊情况需要追加的,先由部门(单位)以书面形式提出申请,分管领导签署意见,计划财务处审核,分管计划财务领导同意后,5万元以内的提交院长审批,5万元以上20万元以内的提交院长办公会研究决定。20万元以上提交党委会研究决定。
3.立项项目在年度预算下达时一次性确定,凡在预算内的项目,不再需要进行立项审批。但如预算前没有进行技术论证的,必须补技术论证手续。原则上不追加预算外立项经费,如特殊情况需要追加的,按以上预算追加程序办理。
4.各部门要根据年度预算与每个月开支情况,于每月25日前在预算管理系统中向计划财务处申报下月用款计划,月用款计划的申报不再另行通知。计划财务处根据财务状况和轻重缓急综合平衡提出资金安排计划,经计划财务分管领导审定,报财政局批准后执行。未及时申报的不安排下月经费。
第四章 收入管理
第十四条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的和上级主管部门或财政部门拨付的非偿还性资金。
第十五条 学院收入包括:
(一)财政补助收入,即学院从地方财政部门取得的各类经费。包括:
1.财政教育拨款,即学院从地方财政部门取得的各类财政教育拨款。
2.财政科研拨款,即学院从地方财政部门取得的各类财政科研拨款。
3.财政其他拨款,即学院从地方财政部门取得的本条上述拨款范围以外的财政拨款。
(二)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。具体包括:
1.教育事业收入,指学院开展教学及其辅助活动所取得的收入,包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费和其他教育事业收入。
2.科研事业收入,指学院开展科研及其辅助活动所取得的收入,包括:通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。
(三)上级补助收入,即学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
(四)附属单位上缴收入,即高等学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
(五)经营收入,即高等学校在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。
(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十六条  学院的所有收入必须遵照“收支两条线”的管理规定,全部纳入学院财务统一核算,按学院的规定进行收入分配和管理。任何部门和个人不得截留、隐瞒、挪用和坐支。严禁私设小金库。
第十七条  计划财务处是学院收费管理的唯一职能部门,学院任何部门单位均不得以部门单位名义自立名目自行收费。院内各部门单位事业性收费,国家有规定并纳入收费许可证范围内的,按国家规定的项目、标准执行;国家有规定但未纳入收费许可证的,必须先将收费项目、收费标准和收费审批资料报计划财务处,经分管计划财务的院领导同意后再由计划财务处报政府相关部门审批并办理收费许可证后才能执行。计划财务处将收费标准对外公示。
第十八条 计划财务处应严格执行国家有关收费票据的管理规定,设立票据专管人员,完善收费票据的保管、领用和核销手续。根据工作实际需要,有必要由相关部门代为收取费用的,必须派专人到计划财务处领取和使用财政部门统一印制的行政事业性收款收据,并按规定使用、管理、清交款项、缴销票据交财务存档。任何部门不得转借、转让、代开收款收据,不得自行印制和购买三联单进行收费,更不得以白条代替收款收据,确保收费票据使用和管理的规范性、合法性。
第十九条 计划财务处根据有关规定统一办理学生银行卡,任何其他部门单位或个人不得承办此项工作。
第二十条 学院各项经政府相关部门审批的非税收入和其他合法收入应在计划财务处的组织下,明确收费责任,按时全额收缴到位,学杂费收取的责任部门为系部、计划财务处,责任人为辅导员与班主任,相关部门配合。具体按《娄底职业技术学院关于加强收费工作的规定》执行;各类资产处置、门店租赁收入催缴的责任部门为资产管理处;水电费及食堂托管收入催缴的责任部门为后勤服务中心。各类合同规定的收费项目催缴的责任部门为合同承办部门。计划财务处应配合做好相关收费的业务与服务工作,并及时归类统计,将收缴情况以书面形式通知责任部门,便于责任部门及时催交。各类收费如因责任部门主观原因没能及时收缴,给学院造成损失的,按学院相关制度追究责任部门负责人及直接责任人的相关责任。如因计划财务处主观原因造成责任部门未能收回应收款项,按学院相关制度追究计划财务处负责人与直接责任人的相关责任。
第二十一条 为及时掌握各项收费情况与便于查询,计划财务处应安排专门的收费会计,建立专门的收费辅助账并定期备份存档。
 
第五章 支出管理
第二十二条  支出是学院开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
第二十三条 学院支出包括:
(一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。
项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。项目支出的物资采购项目及基建项目必须经立项后进行定价(物资采购项目50万元以内的由计划财务处组织相关部门单位讨论,并按上级规定确定招标价。物资采购项目50万元以上的及基建项目由审计处组织相关部门单位讨论,并按上级规定确定招标价),并按规定招标,经验收、审计、财务决算后按合同支付。
(二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。
(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
(四)上缴上级支出,即学院按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。
第二十四条 学院应当将各项支出全部纳入学校预算,建立健全支出管理制度。学院各项支出要符合国家规定和上级有关财务制度。凡上级财政部门有规定标准和定额的,支出时要严格按照规定标准和定额执行。
第二十五条 从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况;项目完成后,学院相关职能部门会同计划财务处报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,并接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。
第二十六条 学院应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第二十七条 经费支出的审批权限。学院支出按不同的经费支出类别和金额大小建立分级审批制度。
1.预算内经费单笔单项500元(含500元)以内的开支或借款由部门负责人审批,500至3000元(含3000元)由分管领导(系部经费开支的对应业务工作的分管领导)审批,3000元以上30000以内(含30000元)由分管计划财务领导审批,30000元以上还须院长审批。
2.工资、社保、水电费、税费、银行利息等政策性支出由业务分管领导与财务分管领导审批。
3.按招标文件规定未中标单位投标保证金的退还由分管招投标的分管领导与分管计划财务领导审批。
第二十八条 财务报账规定
(一)借款与报账时效规定
1.公务用款原则上不预借现金,严格按公务卡管理规定用公务卡进行公务支出。如确需向财务借支现金的,须经分管领导同意、计划财务处审核、分管财务领导审批,只能在专项预算经费范围内进行。并且所借款项必须在一个月内予以归还,特殊情况以书面形式报计划财务处备案后可适当延长。原则上同一个人同一项经费在上次借款未归还之前不得发生新的借款。逾期不归还者在经手人工资中予以扣除。
2.经办人在业务发生或取得票据之日起一个月内必须办理好报账手续,否则,财务不再审核报账。当年开支的费用原则上不得移至下年度报账,否则,财务不再予以审核。由于经手人延误报账而引起的个人经济损失由经手人自行承担,给学院造成损失的由经手人与部门负责人共同承担相关责任。
(二)公务员卡使用规定
根据《财政部中国人民银行关于印发<中央预算单位公务卡管理暂行办法>的通知》,结合我院的实际对公务员卡做出如下规定:
1.在办理差旅费、会议费、招待费和零星购买等公务支出结算时,具备刷卡条件的,应在公务卡信用额度内刷卡支付。同时要严格限定现金的使用范围,不断扩大公务卡应用范围,努力减少现金使用。
2.公务员卡的信用额度由学院统一核定,以满足工作需要为前提。
3.持卡人在执行公务中,原则上不允许通过公务卡提取现金。确因特殊需要,并通知计划财务处。未经批准的提现业务,提现手续费等相关费用由持卡人承担。
4.在尚未具备刷卡消费条件的地区进行公务消费,须计划财务处同意后方可以进行现金结算,不能使用公务卡的公务支出以转账方式支付,必须对公转账。
5.持卡人不得违规使用公务卡、恶意透支、拖欠还款或将非公务支出列入公务报销。
(三)财务报账时间安排
除每周星期五、双休日和每月底28日至次月3日不办理报账与付款业务外,其他时间计划财务处均办理报账手续。按照财政结算要求,财务年底12月26日前必须关账办理年终决算业务,因此除立项经费支付外其余票据必须于关账前全部报账完毕。每年12月底财务不再借支,同时所有借款必须全部归还。
(四)差旅费报销规定按《娄底职业技术学院差旅费管理办法》执行。   
(五)招待费报销按《娄底职业技术学院招待费管理办法》执行。
(六)目标管理单位和按项目管理的经费支出按学院相关规定办理。
(七)报账票据要求:各类行政业务报账时必须提供合法的原始凭证,并且手续齐全。所有报账的原始票据必须要素完整,如单位、时间、内容、数量、单价、金额(大小写一致)、票据出具单位的财务专用章或票据专用章等,到财务审核时必须有经办人或资产购置还要有验收人、部门负责人签字,系部教学经费、学生经费和就业经费要有分管的副主任签字。
(八)报账审批流程
财务报账与借款流程见(附图三)
第二十九条 津贴与课时费、各类补贴、劳务费、慰问费的发放规定
1.学院人事制度规定范围内的津贴与课时费、各类补贴、劳务费、慰问费的发放按规定程序审批后统一转入教职工账户,不得先行借支发放后再销账。每月8日前由部门向组织人事处报送异动表格,人事处汇总审核后于每月15日前交计划财务处,计划财务处在25日前组织资金发放到位,3天内在工资查询系统中予以公布。
2.各部门不得自行发放学院人事制度规定外的各类补贴、劳务费、慰问费,各部门工作人员不得领取职责范围内的劳务费、讲课费、误餐补助等。目标管理单位或系部培训分成收入按协议执行的除外。
第三十条 部门参加各类学术或协会活动必须从严管理,在接到通知后确定参会人数与缴纳会费的金额报分管领导同意,经分管办公室的院领导签字、院长批准方能参加,经费归口到党政办管理。不得以考察名义实施公款旅游。
第三十一条 学生退学退费的相关规定
学生退费原则上实行按月退费(学年按10个月计算)。学生缴纳学费、住宿费后,如因故退学或提前结束学业,学校应按学生实际学习、住宿时间,按月计退剩余的学费、住宿费。
第三十二条 财务人员必须认真审核各项财务收支。对不符合财经政策和财务制度的收支行为,有权按《会计法》予以拒绝或纠正。
第六章 结转和结余管理
第三十三条 结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。
第三十四条 学院财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照同级财政部门的规定执行。非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补高等学校以后年度收支差额;国家另有规定的,从其规定。
第三十五条 高等学校应当加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。
 
第七章 资产管理
第三十六条 学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第三十七条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
第三十八条  货币资金的管理。货币资金包括现金、银行存款以及零余额账户用款额度等形式。
1.现金是指学院的库存现金,主要用于日常零星开支。库存现金数额不得超过银行核定的限额,现金管理严格执行国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定。
2.银行存款是指学院存入银行或其他金融机构的各种存款。银行结算、印鉴、对账单管理按下列原则办理:
(1)必须按照国家颁布的《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》及其他相关规定正确办理银行结算业务;
(2)银行印鉴必须由两人以上分开保管,不得由一人保管和使用;
(3)银行存款日记账要与银行对账单及时核对,编制银行存款余额调节表。对未达账项,必须认真分析,查明原因,加强管理,堵塞漏洞。
第三十九条 应收及暂付款管理。应收及暂付款包括应收账款、其他应收款以及借出款等。应收及暂付款必须及时催收催报。一年至少要全面清理两次,对长期占用学院资金的部门和个人,计划财务处将停止其继续用款权利。对确因特殊原因长期挂账且无法收回的应收及暂付款,应报计划财务处提请分管计划财务的院领导审核,报院长办公会审批后进行处理。
第四十条 存货的管理。存货包括专用材料和物资、低值易耗品等。资产管理处必须加强对存货的管理,确保学院材料物资的安全完整。资产管理处应当对存货进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符。存货的盘盈、盘亏应及时进行调整,并报计划财务处进行账务处理。
第四十一条 固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。
1.固定资产的分类
学院的固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。
2.固定资产购置
学院固定资产的购置须经过立项论证和可行性研究,避免重复购置而造成资源的浪费。凡达到招投标规定数额与金额的应实行集中招投标采购以降低购置成本。具体办法按《娄底职业技术学院资产管理制度》执行。
3.固定资产的折旧
高等学校应当对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。固定资产折旧不计入高等学校支出。
4.固定资产的清查
学院应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点,年度终了前,资产管理处应当组织相关部门进行一次全面的清查盘点,做到账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏资产管理处应及时报计划财务处按规定程序进行处理。
第四十二条 在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。在建工程达到交付使用状态时,后勤基建处会同资产管理处、计划财务处、审计处、纪检监察处及使用部门,按照有关规定办理工程竣工验收、财务决算,并由审计处出具审计结论后,办理付款手续及资产交付手续。
第四十三条 对外投资管理。对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
1.对外投资的内容
按照投资方式的不同,学院对外投资主要分为经营投资、债券投资和无形资产投资三种。经营投资是指学院出资兴办的院办企业或与其他企业联办的合资、合作企业;债券投资是指学院通过购买债券方式进行的投资,包括购买国库券、和其他各类债券;无形资产投资是指利用学院自主知识产权或其他无形资产,在合作企业中的权益。
2.对外投资的原则与要求
(1)对外投资的原则以不影响学院正常的教学.科研等工作为前提。不得用国家财政拨款和规定不得用于对外投资的其他资产进行对外投资。以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。
(2)对外投资项目都必须进行充分的可行性论证,学院重大对外投资行为,20万元(含)以内的由院长办公会审定,20万元以上由党委会议审定,并报上级主管部门和财政部门批准或备案。
(3)对外投资属于将非经营性资产转作经营性资产的,应按国家规定的审批程序办理资产的划转手续。必须明确学院自身与被投资企业或单位的产权关系和经济关系,确保学院国有资产的保值增值。
(4)学院各部门及被投资企业和单位不得使用学院的资产从事期货、股票、基金、企业债券等高风险投资。
第四十四条 学院资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。学院出租、出借资产,应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。
第四十五条 学院应当按照国家有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产管理,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率
 
第八章 负债管理
第四十六条 负债是学院所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。
第四十七条 学院的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。
第四十八条 借入款项是指学院因借贷行为而形成的负债,指学院向主管部门、金融机构、其他部门借入的资金,主要用于基本建设项目等。任何部门未经学院批准不得向金融机构和外单位借款,不得向社会公众集资。
第四十九条 应付及暂存款是学院在日常结算过程中,因未及时与其他单位或个人结清有关债务而形成的负债。学院各单位及财务部门应加强应付及暂存款的管理,指定专人管理,保证及时清理和结算。
第五十条 学院各单位应严格按国家规定,及时足额地上缴应缴款项,不得无故拖延、截留。
第五十一条 代管款项是学院接受其他单位和个人委托代为管理的各类款项,代管款项按财务规定进行管理。
 
第九章  财务报告与财务分析
第五十二条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业发展情况的总结性书面文件。计划财务处应严格按照国家有关部门的规定和要求编制会计报表,及时、完整、准确地反映学院的经费使用情况和财务状况。报表经分管计划财务领导审批后应及时报送各有关主管部门和财政部门。
第五十三条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。
第五十四条 财务分析是财务管理工作的重要组成部分。学院应当按照主管部门的规定,根据学校财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。及时向院领导反映财务管理和经费使用有关情况,为院领导决策提供有价值的参考意见,以避免或减少因财务信息失真或滞后引起的决策失误。
 
第十章 会计档案管理
第五十五条 会计档案是指会计凭证、会计账薄和会计报表等会计专业核算资料,是反映学院经济业务活动和资金运动情况的重要证明,同时会计档案也是学院重要档案之一,学院应严格贯彻执行国家规定,切实加强会计档案管理。
第五十六条 会计档案范围:在财务活动中所形成的会计凭证、账簿、报表、计算机软盘等财会核算资料。会计凭证有:记账凭证,工资、奖金、各种补贴审批单,收据存根,银行对账单及调整表等;会计账簿有:总账、明细账、现金账、银行存款账、辅助台账等;会计报表有:月报表、季报表、年终决算表、预算计划表等。
第五十七条 归档前的立卷和整理等工作,由计划财务处负责收集、整理、组卷、装订成册。
第五十八条 计划财务处设专人兼管档案工作。
第五十九条 档案的调阅、移交、撤销、销毁、合并要严格遵照财政部档案局的相关规定。各种会计档案整卷后在计划财务处保管一年,期满后编造成册移交院档案室集中管理。
第六十条 因工作需要查阅、复印会计档案必须经计划财务处负责人同意,报分管计划财务院领导批准。
第六十一条 会计档案的保管期限满后,计划财务处配合院档案室做好到期会计档案的清点、核对及销毁工作。
第六十二条 具体档案保管期限等其它内容参照国家有关会计档案管理规定执行。
 
第十一章 财务监督
第六十三条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度、维护财经纪律的保证,学院一切经济活动都必须接受财务监督。
第六十四条 学院5000元以上大宗的物资采购与基建维修项目,计划财务处必须派人参与进行监督。
第六十五条 充分发挥财务调控器作用,财务通过实时监控各部门的资金使用情况,及时提出合理化建议。通过对年度预算执行情况进行分析,合理调整来年预算,进而帮助调整各部门的相关工作,使学院资金使用发挥最大的资金效益。保证学院各项工作全面协调开展。
第六十六条 教职工收入超过个人所得税起征点的,应按规定交纳个人所得税,其税金由个人负担,计划财务处要及时作好代扣代缴工作。
第六十七条 学院审计处每年根据学校内部管理的要求,按照“全面审计,突出重点”的原则,对学院的预算编制和预算执行情况进行审计,全面评价预算执行情况的真实性、合法性和效益性。学院监察处对资金预决算及财务收支情况进行监督。
 
第十二章 附则
第六十八条 本制度从颁布之日起执行,原有制度自行废止。
第六十九条 本制度由学院计划财务处负责解释。
 
附图一:
项目立项申报及执行流程图
 

使用部门为职能部门:

使用部门起草项目建设方案,
(基建内容应有相关部门参入)部门组织或请相应技术人员修改细化方案并进行初审后报分管领导签字
 
立项审批(10万元以下报院长审批,10-50万元报院长办公会审批,50万元以上报党委会审批)
使用部门为系院部:
专业教师起草项目建设方案,
(基建内容应有相关部门参入)
教研室集体讨论修改细化,
系院部组织复核后申报
教务处初审,主要对项目的可行/必要/科学/合理性/技术参数及资金规模进行初步审核,审核后报分管领导签字
由分管计划财务工作的院领导组织牵头相关部门及专家进行技术论证,主要对项目方的合理性、资金规模等进行复审,复审完后报院长审批安排预算。
控制价审核:
50万元及以下的非基建项目由计划财务处牵头审核
所有的基建项目或50万元以上的非基建项目由审计处牵头审核
承办部门(预算所在单位)提交学院预算内项目采购申请表(附件后)
资产部门牵头按相关制度组织招标与签订合同
 
承办部门按相关规定组织实施,项目完成后会同有关部门组织验收
 
资产部门按规定办理入库
财务部门按合同付款
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

娄底职业技术学院预算内项目采购申请表
 
招标编号:        
项目名称
 
项目预算(万元)
 
拟建时间
 
项目简介
 
承办部门
负责人意见
签名:   日期:
教务处负责人意见意见(限实验室与教学用品)
签名:    日期:
承办部门分管院领导意见
签名:        日期:
财务部门负责人意见
签名:        日期:
财务部门分管院领导意见
签名:        日期:
资产处
负责人意见
签名:      日期:
分管院领导意 见
签名:      日期:
院长审批:
说明:1、该表由项目承办部门填写并办理签字手续;
       2、凡是教学用实验、实训设备、耗材等采购还必须经教务处审核;
        3、货物采购金额批量在20万元(20)以上,工程项目在50万元(50)以上的必须经院长批准。
年度
 
编号
 
 
 
娄底职业技术学院
 
立项、技术论证复审申请表
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
申报项目名称                  
申 报部 门                 _
申 报日 期__        _
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
一、项目复审申报情况
项目名称
 
申请立项部门
 
项目建设期
       日至年       
项目建设主要内容
(项目立项申报表批复附后)
 
项目立项技术参数
 
项目申请金额
            万元
项目预算额
        万元
项目建设新增仪器设备情况
 
详细另附表
 
项目建设规划地点、占用面积及平面布置图
 
详细另附表
 
 
 
二、技术论证意见
参会的相关部门人员签名
部门名称
  
部门名称
  
部门名称
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
专家组论证意见:
 
 
 
 
 
组长签字:             专家签字:                      
论证领导小组意见:
 
 
组长签字:                                   
院长意见:
 
 
 
三、控制价审核
 
 
 
(可另附详表)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
审核人                                20          
处长意见
 
 
(签字)                             20                         
主管院领导意见:
 
 
 
 
 
(签字)                           20          
填表说明
 
1、本申请表所列各项内容要求逐项认真填写、实事求是、完整准确。
2、表格大小及行数可以根据实际需要调整。
3、本申请表统一用A4纸打印装订,报计财处;电子文档发869359499@qq.com
4、“项目建设需新增仪器设备”填写要求如下:
一般应填写详细名称,但若内容及类别太多,可只填写大类名称,详情作附件表附后。
序号
仪器、设备
名称
规格、技术参数
产地
数量
单位
单价
金额
备注
1
名称应规范填写全称,一般不填写品牌。
1、仪器设备:填主要技术参数、要求。
2、台、架、桌、板等物品:填写尺寸、制做要求和示意图。
3、定做物品应当有设计简图。
无特殊要求的可不填写
按实填写
 
市场价填写(含税)
 
可填写建议品牌(一般至少3个)及有关说明等
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
附图三:
借款与报账流程图
 

填制借据,整理票据,经手人签字

购置资产的须验收人签字,资产管理处登记资产账
 
 
 
 
 
报账员
 
经手人签字、部门、系负责人签字(系部经费须经分管的负责人签字)
 
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

单笔单项

500元以下
 
单笔单项
5003000元以下
单笔单项
300030000元以下
单笔单项
30000元以上
分管副院长审批签字
 
财务审核
 
计划财务处处长签字
 
分管计划财务的副院长审批签字
 
院长审批签字
 
会计制单
 
出纳
付款
会计出具收据抵账制单
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

娄底职院党政办                       2016年6月30印发
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